2022温州会计考试：常用税种计算公式_企业所得税

税种：企业所得税

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3.扣除标准

职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予。

工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分准予。

教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

利息费用：不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息(关联方借款2个限制)。

业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

广告费和业务宣传费：不超过当年销售(营业)收入l5%以内的部分，准予扣除。(特殊行业30%)

公益捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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